Особенности налогообложения проданной квартиры

ул. Обухова д.6603002г. Нижний Новгород(831) 416-16-50
20.07.2018 в 09:13       50

Совершая сделки купли-продажи недвижимости обязательно нужно учитывать налог от продажи квартиры, которая пребывает в частной собственности. Его уплата зависит от некоторых условий, которые мы и рассмотрим в данной статье.

Когда необходимо платить налог после продажи квартиры

После продажи жилой недвижимости (квартиры, комнаты, дома), владельцы обязаны самостоятельно рассчитать подоходный налог и отчитаться в налоговой инспекции. Основное влияние на формирование НДФЛ оказывают два фактора:

  • срок владения недвижимостью;
  • оценочная стоимость квартиры.

Срок владения недвижимостью

При условии покупки квартиры до 1-го января 2016 г. и нахождении её в собственности более 36 месяцев, налог с продажи недвижимости платить не нужно. Другими словами, НДФЛ начисляется при условии владения жилой недвижимостью менее 3-х лет.

Например:

Квартира была приобретена 20 ноября 2015 г., а продать её хотят в 2017 г. Так как от даты покупки не прошло 3 года, подоходный налог должен быть начислен. Если же право собственности наступило в ноябре 2013 г., то в текущем году налог за неё уже не платится.

С начала 2016 года произошли некоторые изменения при начислении налога от продажи собственности. Теперь, если недвижимость была приобретена по окончанию 2015 года, чтобы избежать уплаты НДФЛ необходимо ждать пять лет (60 месяцев со дня покупки).

Но есть и некоторые исключения. Трехлетний период остался неизменным для недвижимости:

  • полученной в дар от ближайших родственников;
  • приобретенной в процессе приватизации;
  • являющейся наследством;
  • по договору наследования с иждивением.

Узнать точную дату приобретения квартиры можно в Свидетельстве о праве собственности.

Оценочная стоимость

Когда определились со сроками и поняли, что налог платить необходимо, стоит проявить внимание к оценочной стоимости квартиры. При её размере менее 1 млн. рублей о налогах можно забыть.

Однако и здесь есть некоторые нюансы, связанные с 2016 годом. До принятия нового закона, оценочной стоимостью считалась цена недвижимости, прописанная в договоре. Теперь, во избежание мошенничества и занижения цены, к оценочной стоимости приравнивается сумма договора, если она больше кадастровой стоимости с учетом применения понижающего коэффициента. При меньшей сумме, налогооблагаемым доходом следует считать 70% от кадастровой стоимости

Например:

Установленная кадастровая стоимость составляет 3,1 млн. руб., а в договоре прописано 2,7 млн. руб. Тогда: 3100000*0,7= 2170000 руб. - необходимая часть кадастровой стоимости меньше договорной, а значит НДФЛ удерживается с 2,7 млн. руб.

Отчитываемся в налоговой

Помимо самостоятельного начисления подоходного налога при продаже квартиры, необходимо данные о сделке предоставить в налоговую. Для этого заполняется и подается декларация формы 3-НДФЛ, в которой указывается оценочная стоимость недвижимости и сумма подоходного налога, подлежащего уплате.

Подавать декларацию необходимо в следующем году, который следует за годом совершения сделки. Последний день подачи – 30 апреля. При этом следует учитывать, что декларация подается всеми владельцами недвижимости, срок собственности которой менее 3 (5) лет, даже если сумма налога равна нулю. А вот при реализации жилья, которое находится во владении более 3 (5) лет, заполнять 3-НДФЛ не нужно, не зависимо от суммы сделки.

Ставка НДФЛ осталась неизменной – 13%.

Рассчитываем налог с проданной квартиры

Подоходный налог при реализации жилой недвижимости рассчитывается путем умножения оценочной стоимости на 13%. Однако сумму налога можно значительно уменьшить, воспользовавшись имущественным вычетом либо указав расходы на приобретение данной недвижимости.

Применение налогового вычета

Сумма имущественного вычета, утвержденного законодательством, составляет 1 000 000 рублей. Это фиксированная величина, которая предоставляется государством единожды в год, при продаже любого количества имущества.

Например:

В 2016 году продали частный дом и квартиру, стоимостью 2 и 3 млн. руб. Тогда НДФЛ рассчитывается так

(2 000 000 + 3 000 000) - 1 000 000 = 4 000 000 руб. – налогооблагаемый доход 4 000 000 * 13% = 520 000 руб. – сумма налога, что подлежит уплате.

Владельцы долевой собственности также имеют право на вычет, который распределяется согласно размеру каждой доли.

Например:

Жильё находится в собственности у трех владельцев, доли которых составляют 50%, 25% и 25%.

Тогда сумма вычета распределяется:

1 000 000 * 50% = 500 000 руб. – для первого владельца;

1 000 000 * 25% = 250 000 руб. – для двух других собственников.

Указываем расходы

Снизить налогооблагаемый доход при реализации квартиры можно, указав стоимость её приобретения. Однако здесь потребуется документальное подтверждения таких расходов. При подаче к декларации прикрепляются копии платежных документов и договор на приобретение, что подтверждает факт покупки недвижимости.

Например:

Квартиру приобрели в 2015 году за 1,6 млн. руб. (о чем свидетельствуют необходимые документы), а в 2016 г. продали за 2,1 млн. руб. Тогда расчет НДФЛ будет выглядеть так:

2 100 000 - 1 600 000 = 500 000 руб. – чистый доход;

500 000 * 13% = 65 000 руб. – сумма подоходного налога.

Более точно узнать, необходимо ли Вам платить налог от продажи квартиры, что находится в частной собственности, можно воспользовавшись бесплатной консультацией на нашем сайте.

Остались вопросы?

Оставьте заявку сейчас и получите бесплатную консультацию